Главная » Справочник » Налоговое планирование на предприятии » Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ

Профессиональные налоговые вычеты предоставляются при получении дохода от выполнения работ/ оказания услуг, что отражено на рис. 3.23.

Профессиональный налоговый вычет могут получить:

в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением доходов – ИП, нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой;
в размере 20 % общей суммы полученных доходов от предпринимательской деятельности – только ИП, если не в состоянии документально подтвердить свои расходы, связанные с деятельностью.

Профессиональный налоговый вычет могут получить налогоплательщики, получающие доходы от выполнения работ/ оказания услуг по ГПД в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов по указанным договорам.

Профессиональный налоговый вычет могут применить налогоплательщики, получающие авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы, искусства, за создание иных результатов интеллектуальной деятельности, вознаграждения патентообладателям изобретений, полезных моделей, промышленных образцов.

Если эти расходы не могут быть подтверждены документально, они принимаются к вычету согласно нормативов затрат (в % к сумме начисленного дохода).

Налоговым периодом признается календарный год (ст. 216 НК РФ). С 1.01.2021 г. в РФ действует так называемая прогрессивная шкала НДФЛ – введена ставка 15 % на доходы свыше 5 млн. руб. в год.

НДФЛ определяется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы по формуле:

НДФЛ = Налоговая база * Налоговая ставка.

Доходы, облагаемые по ставке 13 %, могут быть уменьшены на сумму вычетов и налоговая база определяется по формуле:

НДФЛ = (Налоговая база – Налоговый вычет) * Налоговая ставка

Общая сумма налога исчисляется по итогам налогового периода применительно ко всем доходам налогоплательщика за период.

Общая сумма налога, исчисленная в соответствии с налоговой декларацией, уплачивается по месту учета налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Предыдущая статья Принципы привлечения к налоговой ответственности Следующая статья Процесс налогового планирования на предприятии

Статьи по теме